Cудебная финансово-аналитическая экспертиза подробно

Судебная финансово-аналитическая экспертиза (СФЭ) – род судебных экономических экспертиз.

Предметом СФЭ являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта, отраженные в документах бухгалтерского учета и отчетности, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов, денежных средств (фондов), отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Объекты СФЭ аналогичны объектам, приведенным в разделе, посвященном СФЭ. Кроме них, исследование может проводиться также по иным документам, содержащим экономически значимую информацию (например, регистры налогового учета и счета-фактуры, выписки из счетов хозяйствующего субъекта, открытых в кредитных организациях, ценные бумаги (векселя, облигации и пр.) и т.д.

Основные задачи СФЭ:

характеристика финансового состояния хозяйствующего субъекта, его платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности;
установление соответствия/несоответствия направления расходования бюджетных денежных средств их целевому назначению;
установление полноты и своевременности исполнения кредитных и иных обязательств хозяйствующего субъекта;
определение кредитоспособности хозяйствующего субъекта;
установление полноты и своевременности исполнения обязательств по перечислению сумм налоговых и иных обязательных платежей;
характеристика состояния расчетов между контрагентами;
установление правильности, своевременности и полноты исполнения работодателем своих обязательств по расчетам с персоналом и лицами, привлеченными для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера;
установление наличия финансовой возможности выполнения обязательств хозяйствующим субъектом;
определение правильности и полноты расчетов хозяйствующего субъекта с учредителями, участниками, акционерами и другими лицами;
анализ полноты и правильности формирования взносов учредителя/участника, расчетов сумм дивидендов, величины чистых активов общества, определение стоимости доли имущества, причитающейся участнику общества при выходе из него;
определение рыночной стоимости долевых инструментов юридических лиц.

Примеры вопросов, которые могут быть поставлены на разрешение СФЭ:

Как менялось финансовое положение АО «Л» за период с 01.01.20ХХ г. по дату подачи кредитором АО «К» иска о взыскании долга? Было ли АО «Л» платежеспособным в этот период?
Как повлияла на способность АО «Ж» отвечать по своим обязательствам сделка по передаче основных средств по договору (реквизиты)?
Соответствует ли направление расходования денежных средств, выделенных из областного бюджета в рамках программы «Поддержка» на приобретение медицинского оборудования районной больницей Н-ска по договорам (реквизиты), условиям (наименование оборудования, производитель, количество, сроки поставки и др.), определенным в Приложениях 1 – 3 указанной программы?
Являлось ли ООО «ТД «И» кредитоспособным на дату получения денежных средств в размере 200 млн. руб. по кредитному договору (реквизиты), предоставленной КБ «П» (ПАО)?
Соответствует ли направление расходования кредитных средств, полученных ООО «ТД «И» по кредитному договору, их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором с КБ «П» (ПАО)?
Соблюдены ли КБ «П» (ПАО) принципы кредитования и внутренние регламенты кредитной организации при предоставлении кредита ООО «ТД «И»?
Нашли ли отражение в составе выручки от реализации ООО «М» за период с 01.01.20хх по 31.03.хх поступления денежных средств от продажи товаров по договору (реквизиты)? Если нет, то как это повлияло на суммы НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 20хх?
Какова величина кредиторской задолженности АО «Б» перед ООО «Р» по состоянию на 30.06.20хх за товар, поставленный по договору, с учетом сумм авансовых платежей, перечисленных по платежным документам?
Правильно ли исчислены суммы денежных средств за исполнение обязанностей по трудовому договору в течение 20хх года, подлежавшие выплате сотруднице П.?
Имелась ли у ООО «Х» финансовая возможность выплачивать механику Я. и другим сотрудникам общества заработную плату в период с 01.02 по 30.07.20хх?
Какова действительная стоимость доли имущества, причитающейся А. при выходе из состава участников ООО «Т» по данным бухгалтерской отчетности общества на 30.09.20хх?
В соответствии ли с решением общего собрания акционеров рассчитаны суммы дивидендов, подлежащих выплате акционерам АО «Ф» О. и П. по итогам 20хх?
Какова рыночная стоимость акций АО «Ц» по состоянию на 30.07.20хх?
Какова рыночная стоимость доли участника С. в уставном капитале ООО «Г» по состоянию на 30.07.20хх?

Постановка экспертных задач в рамках компетенции судебных экспертов-экономистов и формулировка конкретных вопросов должны осуществляться в ходе консультации.